Las obligaciones fiscales en la compra y venta de inmuebles

En el proceso de compraventa de inmuebles, como en cualquier otra actividad económica, es necesario cumplir con una serie de aspectos y obligaciones fiscales en el proceso de compra y venta de inmuebles. Dependiendo de qué posición se ocupe (comprador o vendedor) y del tipo de inmueble del que se trate la documentación a aportar es variable, así como la responsabilidad tributaria para con el Estado.

¿Qué impuestos sobre bienes inmuebles corresponden según el papel que juegues en el proceso?

Trasmisión de una vivienda: obligaciones fiscales para la figura del vendedor

Declaración de la ganancia patrimonial en el IRPF

Esta ganancia se calcula restando al precio de venta la suma del precio de compra y de los gastos derivados de la compraventa. El tipo impositivo (impuesto a pagar) variará en función de la cuantía de la ganancia patrimonial, oscilando entre el 19 y el 23% en el año 2025.

Plusvalía municipal

También conocido como Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Esta plusvalía es aquella que grava, según el Artículo 104 del Real Decreto Legislativo 2/2004 del 5 de marzo, el incremento que ha experimentado el valor de los terrenos urbanos a lo largo del periodo de tenencia del inmueble desde la última transmisión registrada.

La cuantía también es variable y depende de factores como la base imponible, el valor catastral y el porcentaje impositivo.

No siempre se debe abonar este impuesto. En caso de que el terreno no se haya revalorizado, el vendedor quedaría exento del pago del impuesto. Por otra parte, algunos ayuntamientos también lo reducen o exoneran si el inmueble ha sido vendido por un valor inferior al que tenía cuando fue adquirido.

Adquisición de una vivienda: obligaciones fiscales para la figura del comprador

Nueva propiedad o inmueble de primera mano

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El tipo impositivo sería del 10% en el caso de que el inmueble fuera destinado a ser una vivienda. Si fuera a servir para otra función, el impuesto se elevaría al 21%.

• Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Se aplica una vez se registra la vivienda y se firma la escritura pública de compraventa. El tipo impositivo es variable según la comunidad autónoma, pero puede oscilar entre el 0,5 y el 1,5%.

Propiedad usada o inmueble de segunda mano

• Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Es equivalente al Impuesto Sobre el Valor Añadido en los inmuebles de primera mano. El tipo impositivo se encuentra entre el 6 y los 10%, contando con variables como el precio de la propiedad y la comunidad autónoma en la que se encuentre, siendo Madrid o Pais Vasco ejemplos de regiones con tipos impositivos más bajos, y la Comunidad Valenciana una zona en la que se elevan estos impuestos.

También habrían de tenerse en cuenta otros gastos a nivel notarial, registral y de gestoría. Estos son aplicables a la compra de ambos tipos de inmuebles (primera y segunda mano) y comparten importes similares, que pueden ir desde los 600 a los 1500 euros.

La compraventa de una propiedad es una gestión importante que viene bien afrontar teniendo por delante toda la información que pueda resultar relevante. Con un correcto asesoramiento, todas las implicaciones de este proceso podrán ser afrontadas correctamente, y el resultado será una óptima situación financiera.